Como puedo desgravar el seguro médico

Al hacer la declaración de la Renta, cada año siempre surge la duda de si se puede desgravar el seguro médico contratado. Si contratas un seguro privado como autónomo o en nombre de una empresa para todos los empleados, sí puedes deducir esta inversión. Ahora bien, ¿cómo se desgrava? ¿Qué casilla debo cumplimentar? ¿Hay límites para deducirse el seguro de salud?

¿Quién puede deducirse el seguro médico?

¿Puede un particular desgravarse el seguro médico? No. Aunque existe una excepción: si el particular es autónomo y tributa sus cuotas dentro del régimen de estimación directa. Incluso si la póliza no está relacionada con la actividad económica como trabajador por cuenta propia. Según la Ley 35/2006 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, un autónomo se puede deducir las siguientes primas de sus seguros de salud:

• La prima que paga por el Seguro del autónomo y la prima del cónyuge en caso de estar casado. 
• La prima de sus hijos cuando estos son menores de 25 años, conviven en el núcleo familiar e ingresan menos de 500 euros. 

Las pymes y grandes empresas que tributan en el Impuesto de Sociedades pueden deducirse la prima del seguro médico de sus empleados. 

Cómo desgravar el seguro médico si eres autónomo

Aunque el autónomo cuenta con este importante beneficio fiscal, existen ciertas limitaciones para desgravar el seguro médico. El máximo que se puede deducir en el IRPF es de 500 euros por todas las primas pagadas por seguros, máximo que asciende a 1500 euros si el autónomo es una persona con una discapacidad reconocida. 

¿Qué pasa si pagas al año más por tu seguro de salud? En este caso, el importe restante de lo pagado al año menos los 500 euros del límite máximo se tributan como rendimiento en especie. 

Documentación que necesita el autónomo para la deducción

Si eres autónomo, lee con atención este punto, ya que para desgravar el seguro de salud en la Renta 2020 necesitarás sí o sí esta documentación:

• La póliza de seguro que recoge las condiciones particulares del seguro médico
• Los recibos bancarios que justifican que el autónomo está al corriente de pago. En ellos se debe explicitar con claridad y rotundidad qué cuantía corresponde a cada uno de los asegurados. 
• Presentar el modelo 130 del IRPF.

A mayores, el pago del seguro debe estar contabilizado en las cuentas trimestrales y anuales del autónomo. En todo momento se debe tener a mano la documentación que justifica la validez del documento, el pago y la vigencia del contrato. 

¿Qué casilla de la Renta contempla la desgravación del seguro de salud? Para los autónomos en estimación objetiva suele ser automática, aunque siempre conviene revisar el borrador para asegurarse de que está todo correcto. Para los autónomos en estimación directa hay que rellenar la casilla 200 que se nombra como ‘Prima de Seguro’, dentro del apartado de gastos fiscalmente deducibles

Cómo se deduce la empresa (y los trabajadores) el seguro 

El único caso en el que un particular se puede desgravar el seguro médico es a través de la empresa. La mayoría de estas negocian condiciones generales para los empleados, de modo que sea más beneficioso para éstos, el negocio y la empresa aseguradora. 

Así pues, los empleados que han contratado un seguro de salud a través de un seguro colectivo tramitado por la empresa, sí pueden acceder a la desgravación en el IRPF. 

Por supuesto, siempre que la prima anual por miembro de la unidad familiar no supere los 500 euros. Al igual que para los autónomos, el excedente de desgravar el seguro médico se tributa como retribución en especie. 

Para la empresa el gasto de las primas que paga por sus empleados se convierte en un gasto deducible de cara al Impuesto de Sociedades. 

Ahora bien, para que una empresa se desgrave el seguro médico el tomador del mismo debe ser la empresa, no el empresario o el trabajador. 

El seguro médico según las comunidades

Dado que en España las Comunidades Autónomas tienen cierto margen sobre la Renta, no existe un único patrón para desgravar el seguro médico. En cada región puede existir una normativa sobre cómo desgravar el seguro de salud. Siempre es aconsejable revisar cuáles son los requisitos a cumplir en cada una de las regiones en las que se tributa.